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到2020年底,欧洲电商的总营业额达到7170亿欧元,同比增长12.7%。西欧国家依然是欧洲电商发展最成熟的市场,网购占消费的比例最高。

但是,在欧洲大范围内,许多国家和地区的电商增速都在迅速加快。例如,波兰的电商平台Allegro已经跃升为欧洲第四大电商平台。Allegro的交易总额在2020年第三季度同比增长了50%,达到110亿美元。

新兴国家和地区的电商市场潜力巨大。消费者渐渐习惯于网购,且对各种产品的接受度也在提高。同时,这些国家移动支付和物流配送服务的普及,也为电商发展创造了有利条件。

除了个人消费品类外,B2B电商在欧洲也蓬勃发展。许多行业的B2B买家和卖家都在探索电商的新模式,尤其是在采购和供应链管理方面。B2B电商可以帮助企业节省资金和提高运营效率。这也为相关的支付、金融和技术服务企业带来新的机遇。

总体来说,欧洲电商市场发展前景广阔。西欧国家的成熟市场和新兴国家地区的增长势头,共同推动了欧洲电商产业的蓬勃兴起。电商企业、物流公司和第三方支付企业等也将在其中受益并继续发展壮大。预计未来几年,欧洲电商市场规模将以两位数的速度持续扩大。

2021年到2023年,欧洲电商市场预计继续保持强劲增长。主要原因如下:1. 新冠疫情后续影响持续。疫情使更多人产生网购习惯,电商需求增加。 même aprèsla pandémie, une grande partie des achats en ligne devrait être maintenue.2. 西欧主要国家的电商渗透率将进一步提高。英国、德国和法国等国家的电商占总零售额的比例有望达到20-25%。这将带动这些国家电商总额的进一步增长。3. 中东欧和东欧国家电商蓬勃发展。这些国家网购群体扩大迅速,物流和数字支付等基础设施进步显著,为电商发展创造良好条件。预计2021-2023年,这些国家的电商年增长率可达15-20%。4. 跨境电商和B2B电商将成为两大增长点。欧洲一体化深化,跨境交易增加,将推动跨境电商快速发展。同时,各行业的B2B电商也在积极拓展,这将成为拉动电商市场增长的重要力量。综上,2021-2023年,欧洲电商市场规模预计将年均增长10-15%,达到1.1万亿-1.3万亿欧元。西欧大国和东欧国家将共同推动市场规模的扩大。跨境电商和B2B电商也将成为增长的两大引擎。相信在未来3年,欧洲电商产业将出现更多变革与创新。电商企业需要抓住机遇,积极应对挑战,继续拓展新兴业务和海外市场,实现更高质量和更快速度的增长。

欧盟增值税简介

欧盟增值税(European Union Value Added Tax,EU VAT)是欧盟成员国境内对商品和服务销售征收的消费税。它的目的是对最终消费者征税。VAT贯穿于生产和交付的全过程,涵盖从原材料采购到最终销售给消费者的各个环节。与营业税不同,VAT是在供应链的每个阶段都需要缴纳的。不仅最终消费者,供应商、生产商、分销商和零售商购买产品也都需要支付VAT。相比之下,美国只对最终消费者销售征收营业税。 VAT适用于欧盟所有提供商品和服务的个人或企业,但一般不包括政府部门。关于欧盟VAT,以下是一些基本信息:• 欧盟28个成员国都实施VAT,但某些地区例外,如西班牙的加那利群岛和英国的直布罗陀群岛。• 欧盟VAT遵循统一标准,但各国实践有所灵活。• 对在欧盟设立的企业,大部分欧盟内部的销售和购买都需要缴纳VAT。某些商品和服务如邮政、医疗和保险可免税。 • 出口到欧盟外的商品免征VAT。这种情况下,进口税在目的地国家缴纳。需要提供证据证明货物已出口欧盟。• 欧盟跨境电商需要了解并遵守不同国家的VAT规定与标准。建议电商在各成员国建立VAT登记,以确保合规并享受各国的VAT退税政策。欧盟VAT是欧洲跨境电商需要重点关注的税收事项之一。深入理解VAT规定,妥善处理VAT退税与交易中国的VAT交割,对跨境电商开展欧洲业务至关重要。

欧盟各国VAT税率一览欧盟28个成员国适用不同的增值税税率,范围从比利时的0%到匈牙利的27%。请点击欧盟增值税税率详表查看各国最新税率,但最佳方式是联系各国当地的税务机关确认准确税率。标准税率每个国家和地区都有标准税率适用于大部分交易和商品。欧盟允许成员国自行设定不低于15%的标准税率。欧盟最低标准税率为17%。不同国家的标准税率范围从卢森堡的17%到匈牙利的27%。减税税率少数商品可适用最多2%的减税税率。减税税率通常不低于5%。超低税率某些国家对特定商品销售实施5%以下的超低税率。例如,西班牙对帮助残疾人维修交通工具的某些服务征收4%的超低税率。零税率某些国家对特定商品销售实施零税率,消费者无需支付VAT。但是,企业仍有权扣除购买该商品相关花费产生的输入VAT。 特殊税率和中间税率某些国家在特定情况下对部分销售适用特殊税率或中间税率。中间税率适用于部分不符合减税条件的商品和服务。欧盟各成员国VAT税率的差异,要求跨境电商妥善把握各国VAT规定,建立本地VAT登记,并利用各国VAT退税政策。这有助于电商在欧洲范围内持续推进业务,实现更大规模的增长。深入理解各国VAT税率与政策,是欧洲跨境电商实现税收合规与成长的基础。请留意各国税率的更新,并及时调整您的策略与操作。

跨境电商和远程交易的VAT规定

当商品或服务销售并发货给其他成员国的个人消费者时,买方通常需要向卖方支付增值税。增值税不在买方所在的国家和地区支付。当所售商品的价值未超过远程销售的起征点时,那么在买方所在的国家和地区,该交易不属于征收VAT的范围。

卖方到买方所在国家和地区的年销售额都可能会超过一个阈值(因国家和地区而异),这与远程销售的规则有关。这种情况下,卖方必须在超出阈值的国家和地区注册并获得VAT增值税号。然后,卖方必须在该特定国家和地区申报并支付增值税(也就是在买方国家和地区收取增值税)。

假设一种场景,某个成员国的卖家直接向另一成员国的免增值税组织和个人出售商品,连续十二个月内向该成员国出售的消费者类商品总价值低于100,000欧元(或等值货币;该价值取决于目的国,例如英国是70,000英镑)。对于跨境贸易来说,卖家可以应用国内供应链和商品的特点来确定向哪些成员国出口商品,并考虑到该国试用的税率。换句话说,增值税是按出口国适用的税率来征收的。

如果向成员国的终端消费者出售的商品价值超过100,000欧元,则出口的卖家必须按进口国适用的税率缴纳增值税。

还有另外一个35,000欧元特殊门槛金额。当进口国出于保护本国贸易,避免恶性竞争的目的考虑是,就会出现这个门槛金额。

跨境电商VAT:真实案例

波兰商人向德国出售电视机。刚开始时,卖方出售的商品价值总额低于起征点(100,000欧元)。因此,将适用波兰增值税率(23%),那么,产品净价€100 +在波兰支付的23%增值税=总计€123。

在同一个会计年度,如果这个波兰卖家向德国销售了太多商品,多到超过了起征点(100,000欧元),那么,该卖家必须在德国注册增值税号,这之后就适用德国19%的增值税率。最后,总商品价格为119欧元=产品净价100欧元+在德国支付的19%增值税。

从非欧盟国家进口商品

从非欧盟国家进口的商品应按其进口成员国适用的税率缴纳增值税和关税。通常,增值税与边境关税一起在边境收取。

但是,对于低价值货物,有一个免除项(低价商品减免项)。它和商品的价格有关,当超过这个规定的阈值底线时,进口货物必须缴纳关税。

进口商品缴纳的增值税被视为进项增值税,与在国内购买商品产生的增值税相同。

欧盟增值税号注册

要想在整个欧洲地区畅通无阻的做生意,就有可能被要求在另一个欧盟国家和地区注册一个VAT税号。虽然每个国家和地区的具体要求有所不同,但都是基础却都是欧盟增值税通用规则。

在以下情况下,外国商人可能必须注册本地增值税号:

  • 当外国公司在另一个国家买卖商品时
  • 当公司将商品进口到欧盟国家和地区时,这可能包括在欧盟内部的商品跨境运输
  • 在其他欧盟国家的仓库或客户保管库存或者管理寄卖商品库存时
  • 举办那些需要收取门票的展览和培训类现场会议时
  • 通过互联网或通过目录销售商品(远程销售)
  • 极少数情况下的设备供应和安装;仅局限于特殊服务

值得一提的是亚马逊FBA:如果卖家想在指定国家和地区做FBA,第一件事就是注册VAT。

这些要求对于欧盟内和欧盟外的公司都一样。通常,外地公司应该把注册VAT放到首位。这一点,参考一下当地公司注册增值税的最低限额要求,将非常有帮助。

简化电商卖家的VAT规则

好消息是,欧盟一直都在努力的调整欧洲VAT制度。这要归功于在欧盟推行统一化商品和服务的一些列举措。得益于此,每个国家和地区的增值税注册要求都应该得到简化和统一。

每个国家都有一个VAT行政协调人员来贯彻和执行欧盟地区的增值税法规

跨境增值税的申报方式与内贸增值税相同。

这节省了成本,简化了行政工作,减少了延误,并总体上促进了消除成员国之间的边境管制。

2017年12月,欧盟财长们就新的税收规则达成了一致。目的是简化法规,使在线业务就VAT事项更加合规。

在未来(即将到来的几年)中,在线零售商将不必在每个欧盟国家和地区注册增值税,只需要为整个欧盟提交一份纳税申报单即可。

此举的预期收益包括:

  • 降低电商的成本
  • 欧盟国家税收增加
  • 减少官僚主义和行政负担。

如何获得欧洲增值税号

公司必须已注册VAT(欧盟公司)或tax(非欧盟公司)。然后,他们需要填写并提交当地的VAT注册表格和各种辅助文件。

申请表极有可能使用当地语言。为了防止产生歧义和误解,大多数国家不接受用翻译的做法来把别的语言转换成当地语言去看文件。

辅助类的文档通常包括:

  • 原住国的VAT/tax注册证明
  • 公司营业执照(原件)
  • 公司的公司章程(副本)
  • 工商局的摘要,以证明这家公司存在
  • 业务证明,例如发票或合同
  • 授权书或代理授权书(如果公司任命了当地税务代理人或财务代表人)。

公司收到VAT税号后,就可以开始交易并对其国外交易收取增值税。

提交申请后,根据国家和地区的不同,需要2-8周才能收到VAT税号。每个国家和地区都有自己的格式,点击“欧盟增值税号码格式进行查看。

为了防止增值税欺诈,税务机关可能会问很多问题。在某些国家和地区可能还会有其他跟多的额外要求。

公司收到VAT税号后,就可以开始交易并对其国外交易收取增值税。

MOSS增值税申报表

Mini-One-Stop-Shop(MOSS)是一个整合的增值税报告门户网站,可以让所有欧盟国家的电商玩家每季度提交一次申报。

MOSS的创建目的是:

  • 简化B2C digital service的VAT合规要求
  • 无论客户身在何处,都能将企业注册VAT的需求化繁为简。

欧盟公司可以在其欧盟本国的门户网站上注册。成功申请后,他们可以访问该在线门户。

季度增值税申报表应在季度结束后的下个月的20号之前支付。然后,收税机关有责任对收到的增值税进行分配,并将其转加给消费者所在的成员国。

出项VAT和进项VAT

出项增值税,即在卖家卖出的商品上添加增值税,由企业收取并由客户支付。

进项增值税,是在收到的商品上加税,是由一家企业向另一家企业就其收到的货品支付的税项。

企业可以把需要向政府交纳的输出增值税去抵消进项增值税。如果超支,则要求政府偿还。

终端消费者无法获得所支付的增值税抵免额。这有什么影响?商业链条中的每个环节都要缴纳增值税。最终,由终端消费者来交税。

链中的每个供应商都对增加的价值汇税。最终,最终消费者要交税。

IntrastatESLEORI,货源地和税点

每个成员国都有自己的报税阈值。这是Intrastat声明:强制性的统计申报表,使税务机关可以监视欧盟内货物的流动。

EC销售清单(ESLs记录了欧盟国家之间的B2B贸易和商品库存的流动,以管理应税商品的流动。它们和增值税退税一起在出境国家和地区完成归档。

发货到欧洲之前,要申请EORI:欧洲操作员识别号(链接到您的增值税号)。欧洲海关官员可以识别您的货物并签发文件,有助于卖家向海关申请进口增值税退税。

为了确定订单应该适用于哪个国家和地区的增值税规则,必须确定商品的货源地。

对于货物,货源地可以是:

  • 交易时货物的所在地
  • 由发货地判断:回到起点
  • 欧盟国之间的交易:客户所在地
  • 对于进口而言:货物可以免税自由流通的国家
  • 对于天然气,电力和类似电源之类的特殊供给:客户所在地。

税点是增值税到期的时间点。通常是在商品或者服务交付给客户时。应税金额包括所有关税和杂费,但不包括增值税。对进口而言,该值与报关相关的参数相同。

免征增值税vs.0%增值税

如果您卖的是免税商品,则您是应纳税人,而不是应负财务当责人员。除非您还提供应税商品,否则您无权注册VAT。某些商品和服务,例如医疗保健,教育和金融服务,可以免征增值税,而无权申请退税。

免征VAT的商品和0%VAT的商品之间是有区别的

免税商品卖家无权就自己购买的这些货物的金额申请退税,相反,增值税率为0%的卖家可以。

举个例子,爱尔兰的书商购买了含税(23%)的纸张,并以0%的税率出售书籍,该书商就可以申请退税,因为他卖的商品是应税商品。

现在再看看芬兰瑞典等国家的非营利组织,例如体育俱乐部,他们无需支付任何VAT,但并且必须为购买的产品支付全额增值税,而且不能申请退税。

2023年如何在欧洲大卖?

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